| |
Дата розміщення: 05.05.2015
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Аудиторська фiрма «Служба аудиту» |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
25500146 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
21036, м.Вiнниця, вул.Хмельницьке шосе 13, оф.103,104,105 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
1931, 26.01.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
., ., ., . |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК
(ЗВIТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)
щодо фiнансової звiтностi
приватного акцiонерного товариства
«Вищеольчедаївське» станом на 31.12.2014 року,
наданий незалежною аудиторською фiрмою «Служба аудиту»
згiдно з договором №17-15 вiд 05 березня 2015 року
м. Вiнниця 2015 рiк
Адресат: Директору публiчного акцiонерного товариства «Вищеольчедаївське»
Дмитруку Володимиру Iвановичу
та акцiонерам товариства
iдентифiкацiйний код юридичної особи 00385520
23441, Вiнницька обл., Мурованокуриловецький р-н, с. Малий Обухiв, вул. Комсомольська, буд.7 А,
телефон (04356)3-64-42
e-mail: fholched@ukr.net
Висновок (звiт) може надаватися Нацiональнiй комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку
1. Вступний параграф
1.1. Основнi вiдомостi про емiтента
Повна назва Публiчне акцiонерне товариство «Вищеольчедаївське»
Iдентифiкацiйний код за Єдиним державним реєстром юридичних осiб та фiзичних осiб-пiдприємцiв 00385520
Мiсцезнаходження 23441, Вiнницька обл., Мурованокуриловецький р-н, с. Малий Обухiв, вул. Комсомольська, буд.7 А,
Публiчне акцiонерне товариство «Вищеольчедаївське» (надалi – ПАТ «Вищеольчедаївське» або товариство) є правонаступником прав i обов’язкiв сiльськогосподарського акцiонерного товариства «Вищеольчедаївське» - вiдкритого типу, яке засноване згiдно з рiшенням регiонального вiддiлення Фонду державного майна по Вiнницькiй областi вiд 31.10.1994 року №354-ПП (зi змiнами №59 вiд 22.05.1995 року) шляхом перетворення в процесi приватизацiї, як правонаступник прав i обов’язкiв державного пiдприємства «Вищеольчедаївський бурякорадгосп» вiдповiдно до Декрету Кабiнету Мiнiстрiв України «Про особливостi приватизацiї майна в агропромисловому комплексу» вiд 17.05.1993 року №51-93 у порядку, затвердженому Постановою Кабiнету мiнiстрiв України вiд 07.12.1992 року №686 та Указу Президента України вiд 16.16.1993 року №210/93 «Про корпоратизацiю державних пiдприємств».
Державна реєстрацiя товариства проведена 11.01.1995 року, про що в Єдиному державному реєстрi юридичних осiб та фiзичних осiб-пiдприємцiв здiйснено запис №1 159 120 0000 000203, про що свiдчить Витяг з Реєстру серiї АГ №183556 вiд 24.11.2014р.
Статут публiчного акцiонерного товариства «Вищеольчедаївське» в новiй редакцiї, затверджений загальними зборами акцiонерiв публiчного акцiонерного товариства «Вищеольчедаївське» (протокол №1 вiд 30.03.2012 року) та зареєстрований державним реєстратором Мурованокуриловецької районної державної адмiнiстрацiї у Вiнницькiй областi Прудиус Л.В. 09.04.2012 року (реєстрацiйний номер 1 159 105 0014 000203).
Товариство є пiдприємницьким, що створене з метою найбiльш ефективного використання власного майна шляхом запровадження сучасних технологiй, форм органiзацiї виробництва, залучення iнвестицiй (в тому числi iноземних) для одержання прибутку i наступного його розподiлу вiдповiдно до рiшення загальних зборiв акцiонерiв.
Основними видами дiяльностi товариства згiдно з Класифiкатором видiв економiчної дiяльностi є:
01.11 - Вирощування зернових культур (крiм рису), бобових культур i насiння олiйних культур;
01.41 - Розведення великої рогатої худоби молочних порiд;
10.81 - Виробництво цукру;
77.31 - Надання в оренду сiльськогосподарський машин i устаткування;
68.20 - Надання в оренду й експлуатацiю власного чи орендованого нерухомого майна;
46.21 - Оптова торгiвля зерном, необробленим тютюном, насiнням i кормами для тварин.
Чисельнiсть працiвникiв товариства станом на 31.12.2014 року становила 10 чоловiк.
Вiдповiдальними особами за фiнансово-господарську дiяльнiсть ПАТ «Вищеольчедаївське» у 2014 роцi були:
- директор – Дмитрук Володимир Iванович;
- головний бухгалтер – Река Андрiй Васильович.
1.2. Звiт щодо фiнансової звiтностi
Незалежна аудиторська фiрма «Служба аудиту» провела аудит повного комплекту фiнансової звiтностi публiчного акцiонерного товариства «Вищеольчедаївське», що включає баланс (Звiт про фiнансовий стан) (форма №1) станом на 31.12.2014 року, звiт про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд) (форма №2) за 2014 рiк, звiт про рух грошових коштiв (за прямим методом) (форма №3) за 2014 рiк, звiт про власний капiтал (форма №4) за 2014 рiк, що додаються до цього висновку (звiту), опис важливих аспектiв облiкової полiтики та iншi пояснювальнi примiтки.
Бухгалтерський облiк в товариства ґрунтується на основних принципах Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (надалi - МСФЗ) та Мiжнародних стандартах бухгалтерського облiку (надалi - МСБО), якi спрямованi на розкриття достовiрної та прозорої iнформацiї у фiнансовiй звiтностi, прогнозування економiчних показникiв та фiнансового аналiзу результатiв дiяльностi. Ця фiнансова звiтнiсть була пiдготовлена управлiнським персоналом iз використанням описаної у примiтцi 2 Концептуальної основи загального призначення, що ґрунтується на застосуваннi вимог МСФЗ. Фiнансова звiтнiсть пiдготовлена на основi припущення безперервностi дiяльностi. Прийняття нових стандартiв i iнтерпретацiй не призвело до суттєвих змiн у веденнi бухгалтерського облiку товариства, який вiдображає данi її фiнансово-господарської дiяльностi.
Ми провели аудит у вiдповiдностi до вимог Закону України «Про аудиторську дiяльнiсть», Закону України «Про цiннi папери та фондовий ринок», Закону України «Про бухгалтерський облiк в Українi», Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг, видання 2013 року (надалi - Мiжнароднi стандарти аудиту або МСА), Кодексу етики Мiжнародної федерацiї бухгалтерiв та Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв, затвердженого рiшенням Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 03 грудня 2013 року №2826 та зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 24.12.2013 року за №2180/24712 (iз змiнами та доповненнями).
2.Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу за фiнансову звiтнiсть
Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за складання та достовiрне подання цiєї фiнансової звiтностi у вiдповiдностi до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi та Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку та за такий внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал визначає потрiбним для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки.
3.Вiдповiдальнiсть аудитора
Нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного нами аудиту.
Ми провели аудит у вiдповiдностi до Мiжнародних стандартiв аудиту (Мiжнародний стандарт контролю якостi 1, МСА 200 «Загальнi цiлi незалежного аудитора та проведення аудиту вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту», МСА 210 «Узгодження умов завдань з аудиту», МСА 240 «Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства при аудитi фiнансової звiтностi», МСА 315 (переглянутий) «Iдентифiкацiя та оцiнка ризикiв суттєвого викривлення через розумiння суб’єкта господарювання i його середовища», МСА 550 «Пов’язанi сторони», МСА 570 «Безперервнiсть», МСА 705 «Модифiкацiї думки у звiтi незалежного аудитора», МСА 706 «Пояснювальнi параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора», МСА 720 «Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть» та iншi МСА). Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур задля отримання аудиторських доказiв стосовно сум та розкриттiв у фiнансовiй звiтностi. Вiдбiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень у фiнансовiй звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання суб’єктом господарювання фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включав також оцiнку вiдповiдностi використаних облiкових полiтик, прийнятнiсть облiкових оцiнок виконаних управлiнським персоналом та оцiнку загального подання фiнансової звiтностi.
Ми вважаємо, що отримали достатнi та прийнятнi аудиторськi докази для висловлення нашої умовно-позитивної думки.
4. Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки
Ми не мали змоги спостерiгати за iнвентаризацiєю запасiв та основних засобiв, що проводилась станом на 31.12.2014 року. У нас не було можливостi впевнитися в кiлькостi запасiв та основних засобiв утримуваних станом на звiтну дату через виконання альтернативних процедур. Вiдповiдно ми не мали змоги визначити, чи була б потреба в коригуваннi зазначених сум.
На балансi товариства облiковуються повнiстю зношенi основнi засоби, первiсна вартiсть яких складає 1 498 тис. грн., що не узгоджується з вимогами МСБО 16 «Основнi засоби».
Вiдображення таких об’єктiв в балансi за справедливою вартiстю призвело б до змiни вартостi необоротних активiв та власного капiталу.
Станом на 31.12.2014 року в складi дебiторської заборгованостi облiковується безнадiйна заборгованiсть в сумi 51 тис. грн., термiн позовної давностi по якiй закiнчився, в зв’язку з чим, дана заборгованiсть не можна вважитися фiнансовим активом, який здатен генерувати грошовi потоки. Вiдповiдно до МСФЗ 9 «Фiнансовi iнструменти» така дебiторська заборгованiсть пiдлягає вилученню з балансу i вiднесенню на збитки.
Поряд з цим, товариством не створювався резерв сумнiвних боргiв на основi класифiкацiї дебiторської заборгованостi, що могло вплинути на фiнансовий результат звiтного i майбутнiх перiодiв.
Зазначенi факти не мають суттєвого впливу на фiнансову звiтнiсть товариства.
5. Умовно-позитивна думка
На нашу думку, за винятком можливого впливу питань, про якi йдеться у попередньому параграфi, фiнансова звiтнiсть подає достовiрно в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан публiчного акцiонерного товариства «Вищеольчедаївське» станом на 31.12.2014 року, а також результати його дiяльностi, рух грошових коштiв, власний капiтал за рiк, що закiнчився на зазначену дату вiдповiдно до застосованої концептуальної основи фiнансової звiтностi в рамках звiтування згiдно з концептуальною основою достовiрного подання.
6. Звiт щодо вимог iнших законодавчих та нормативних актiв
6.1. Класифiкацiя та оцiнка активiв, зобов’язань та капiталу
Активи визнаються товариством в балансi, коли є ймовiрним надходження майбутнiх економiчних вигiд i актив має собiвартiсть або вартiсть, яку можна достовiрно вимiряти.
Товариство визнає в балансi зобов'язання коли ймовiрно, що в результатi погашення iснуючого зобов’язання вiдбудеться вибуття ресурсiв, якi втiлюють економiчнi вигоди, i суму, за якою буде погашено зобов’язання можна достовiрно вимiряти.
6.1.1. Аудит основних засобiв, нематерiальних активiв, iнвестицiйної нерухомостi та їх зносу (амортизацiї)
Облiк основних засобiв ведеться товариством на рахунку 10 «Основнi засоби». Данi аналiтичного облiку по вищезазначеному рахунку вiдповiдають даним синтетичного облiку.
Для цiлей бухгалтерського облiку основнi засоби класифiкуються за групами згiдно з МСБО 16 «Основнi засоби».
Одиницею облiку основних засобiв є об'єкт основних засобiв. Придбанi основнi засоби зараховуються на баланс товариства за собiвартiстю.
Нарахування амортизацiї в облiку здiйснюється по кожному об'єкту прямолiнiйним методом протягом строку корисного використання об'єкта, який визначається при введеннi його в експлуатацiю (оприбуткуваннi на баланс).
Згiдно з даними бухгалтерського облiку та балансу товариства станом на 31.12.2014 року первiсна вартiсть основних засобiв становить 3 074 тис. грн., знос основних засобiв становить 2 460 тис. грн.
Iнвестицiйну нерухомiсть товариство оцiнює та вiдображає в бухгалтерському облiку за собiвартiстю згiдно з МСБО 40 «Iнвестицiйна нерухомiсть». Нарахування амортизацiї в облiку здiйснюється по кожному об'єкту прямолiнiйним методом протягом строку корисного використання об'єкта, який визначається при введеннi його в експлуатацiю (оприбуткуваннi на баланс).
Згiдно з даними бухгалтерського облiку та балансу товариства станом на 31.12.2014 року первiсна собiвартiсть iнвестицiйної нерухомостi становить 131 тис. грн., балансова (залишкова) вартiсть iнвестицiйної нерухомостi становить 42 тис. грн.
Станом на звiтну дату товариство тимчасово не використовує частину основних засобiв, балансовою (залишковою) вартiстю 403,0 тис. грн. в зв’язку з тим, що вони знаходяться на консервацiї.
На балансi товариства облiковуються повнiстю зношенi основнi засоби, первiсна вартiсть яких складає 1 498 тис. грн.
Незавершенi капiтальнi iнвестицiї станом на звiтну дату склали 46 тис. грн.
Розкриття iнформацiї за видами основних засобiв, iнвестицiйної нерухомостi, що наведенi у Примiтках 5 - 6, на нашу думку подано у вiдповiдностi до вимог МСФЗ.
6.1.2. Аудит фiнансових вкладень
Вiдповiдно до даних бухгалтерського облiку товариство протягом звiтного перiоду з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року фiнансових вкладень в цiннi папери iнших суб'єктiв господарювання не здiйснювало. Сальдо по рядку балансу «Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї» та «Поточнi фiнансовi iнвестицiї» вiдсутнє.
6.1.3. Аудит запасiв
Товариство веде бухгалтерський облiк запасiв вiдповiдно до МСБО 2 «Запаси».
Придбанi запаси зараховуються на баланс товариства за собiвартiстю.
Вибуття запасiв здiйснюється за методом середньозваженої собiвартостi.
Розкриття iнформацiї за видами запасiв, що наведенi у Примiтках 7, на нашу думку подано у вiдповiдностi до вимог МСФЗ.
6.1.4. Аудит грошових коштiв
Облiк касових операцiй в товариствi здiйснювався вiдповiдно до «Положення про ведення касових операцiй у нацiональнiй валютi в Українi», затвердженого постановою Правлiння Нацiонального банку України вiд 15.12.2004 року №637 та зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 13 сiчня 2005 року за № 40/10320.
Операцiї по поточному рахунку вiдображались в бухгалтерському облiку на рахунку 311 «Розрахунковий рахунок».
У перiодi, що перевiряється операцiї з iноземною валютою не проводилися.
Залишок грошових коштiв на кiнець звiтного перiоду склав 1 557 тис. грн.
Розкриття iнформацiї щодо грошових коштiв, що наведенi у Примiтках 8, на нашу думку, подано у вiдповiдностi до вимог МСФЗ.
6.1.5. Аудит дебiторської заборгованостi
Дебiторська заборгованiсть за даними бухгалтерського облiку товариства складає:
тис. грн.
Назва рядка балансу Рядок балансу на 01.01.2014 року на 31.12.2014 року
Дебiторська заборгованiсть за продукцiю, товари, роботи, послуги 1125 183 393
Дебiторська заборгованiсть за розрахунками:
- за виданими авансами 1130 - -
- з бюджетом 1135 16 16
Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 1155 1 823 58
Разом 2 022 467
На початок року дебiторська заборгованiсть по акцiонерному товариству склала 2 022 тис. грн., а станом на 31.12.2014 року – 467 тис. грн.
Товариством у звiтному перiодi проводились операцiї з пов’язаними особами.
Дебiторська заборгованiсть за товари (роботи, послуги) на кiнець звiтного року по операцiях з пов’язаними особами склала 291 тис. грн.
Розкриття iнформацiї щодо дебiторської заборгованостi, якi наведенi у Примiтках 9, на нашу думку подано у вiдповiдностi до вимог МСФЗ.
6.1.6. Аудит довгострокових зобов’язань
Кредиторська заборгованiсть по довгострокових зобов’язаннях за даними товариства складає:
тис. грн.
Назва рядка балансу Рядок балансу на 01.01.2014 року на 31.12.2014 року
Довгостроковi забезпечення 1520 14 30
Цiльове фiнансування 1525 41 -
Разом: 55 30
Розкриття iнформацiї за видами довгострокових зобов'язань, що наведенi у Примiтках 11, на нашу думку подано у вiдповiдностi до вимог МСФЗ.
6.1.7. Аудит поточних зобов’язань
Кредиторська заборгованiсть по поточних зобов’язаннях за даними товариства складає:
тис. грн.
Назва рядка балансу Рядок балансу на 01.01.2014 року на 31.12.2014 року
Поточна кредиторська заборгованiсть за
- товари, роботи, послуги 1615 11 8
- розрахунками бюджетом 1620 148 34
- розрахунками зi страхування 1625 - -
- розрахунками з оплати працi 1630 20 21
- за одержаними авансами 1635 - -
Iншi поточнi зобов'язання 1690 12 7
Разом: 191 70
Кредиторська заборгованiсть на кiнець звiтного року зменшилась з 191 тис. грн. станом на 01.01.2014 року до 70 тис. грн. - на 31.12.2014 року. Зменшення кредиторської заборгованостi пов’язане iз погашенням заборгованостi перед бюджетом.
Розкриття iнформацiї за видами зобов'язань, що наведенi у Примiтках 12, на нашу думку подано у вiдповiдностi до вимог МСФЗ.
6.1.8. Аудит власного капiталу
Розкриття iнформацiї про власний капiтал товариства, що наведенi у Примiтках 10 в усiх суттєвих аспектах вiдповiдає установчим документам та вимогам МСФЗ.
6.1.9. Аудит статутного капiталу
Статутний капiтал публiчного акцiонерного товариства зареєстрований в сумi 81 955,85 грн. i подiлено на 8 195 585 простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 0,01 грн. кожна.
На 31.12.2014 року кiлькiсть акцiонерiв товариства становить 965 осiб, в т.ч.:
- 960 фiзичних осiб, яким належить 85,09096% акцiй;
- 5 юридичних осiб, яким належить 14,90904% акцiй.
При цьому до складу акцiонерiв входять особи, якi володiють бiльше 10% голосуючих акцiй: це 1 фiзична особа, якi належить 51,7613% акцiй та 1 юридична особа, якi належить 12,00523% акцiй.
Заявлений статутний капiтал був повнiстю сформований та сплачений.
Станом на 31.12.2014 року форма iснування акцiй – бездокументарна.
Реквiзити iменних акцiй бездокументарної форми iснування наступнi:
Вид i тип акцiй Простi iменнi
Данi свiдоцтва про реєстрацiю випуску акцiй Реєстрацiйний номер 131/02/1/10, видане 11.11.2010 року Вiнницьким територiальним управлiнням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку
Номiнальна вартiсть акцiї 0 (нуль) грн. 01 (одна) коп.
Кiлькiсть акцiй 8 195 585 (вiсiм мiльйонiв сто дев’яносто п’ять тисяч п’ятсот вiсiмдесят п’ять) шт.
Загальна номiнальна вартiсть акцiй 81 955,85 (вiсiмдесят одна тисяча дев’ятсот п’ятдесят п’ять) грн. 85 коп.
Мiжнародний iдентифiкацiйний номер цiнних паперiв (ISIN) UA4000100838
Додатковий випуск акцiй товариством не здiйснювався.
7. Аудит доходiв, витрат та чистого прибутку (збитку)
Доходи визначаються у разi збiльшення економiчних вигiд протягом облiкового перiоду у виглядi надходження чи збiльшення корисностi активiв або у виглядi зменшення зобов’язань, результатом чого є збiльшення власного капiталу, за винятком збiльшення, пов’язаного з внесками учасникiв вiдповiдно до МСБО 18 «Дохiд».
Витрати визначаються у разi зменшення економiчних вигiд протягом облiкового перiоду у виглядi вибуття чи амортизацiї активiв або у виглядi виникнення зобов’язань, результатом чого є зменшення власного капiталу, за винятком зменшення, пов’язаного з виплатами учасникам.
Iнформацiя щодо доходiв, витрат та обсягу чистого прибутку, що наведена у формi №2 Звiт про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд) i у Примiтках 13-16, на нашу думку, подано у вiдповiдностi до вимог МСФЗ.
8. Подiї, якi вiдбулися протягом звiтного року
Особлива iнформацiя, що свiдчить про подiї, якi вiдбулися протягом року та передбаченi статтею 41 Закону України «Про цiннi папери та фондовий ринок» вiд 23.02.2006 року №3480-IV аудиту не надавалась.
9.Думка аудитора щодо iншої допомiжної iнформацiї
9.1.Вiдповiдностi вартостi чистих активiв вимогам чинного законодавства
Визначення вартостi чистих активiв товариства проводиться за формулою:
Чистi активи = (Необоротнi активи + Оборотнi активи + Необоротнi активи, утримуванi для продажу, та групи вибуття) - (Довгостроковi зобов'язання i забезпечення + Поточнi зобов'язання i забезпечення + Зобов’язання, пов’язанi з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття ).
Чистi активи товариства на 31.12.2014 року згiдно з вищезазначеною формулою складають 3 472 тис. грн. (702+2870-30-70).
тис. грн.
Показник на 01.01.2014 року на 31.12.2014 року
Розрахункова вартiсть чистих активiв 3 934 3 472
Статутний капiтал 82 82
Виходячи iз проведеного розрахунку, чистi активи бiльше статутного капiталу товариства на 3 390 тис. грн., що вiдповiдає вимогам ч.3 ст.155 Цивiльного кодексу України.
9.2. Наявнiсть суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю та
iншою iнформацiєю
Суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв пiд час її подання до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку не виявлено.
9.3. Виконання значних правочинiв
Вiдповiдно до п.1 ст.70 Закону України «Про акцiонернi товариства» №514-VI вiд 17.09.2008 року (надалi – Закон «Про акцiонернi товариства») рiшення про вчинення значного правочину, якщо ринкова вартiсть майна або послуг, що є його предметом, становить вiд 10 до 25 вiдсоткiв вартостi активiв за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi акцiонерного товариства, приймається наглядовою радою.
Аудитом встановлено, що протягом звiтного перiоду значнi правочини товариством не вчинялися.
9.4. Стану корпоративного управлiння
Вiдповiдно до п.9.1 р.9 статуту товариства органами управлiння товариства є:
- загальнi збори акцiонерiв;
- наглядова рада;
- Директор;
- ревiзiйна комiсiя.
Товариством розроблено внутрiшнi положення «Про загальнi збори», «Про Наглядову раду», «Про виконавчий орган», «Про ревiзiйний орган».
Розподiл прав i обов’язкiв мiж органами управлiння товариства, передбачених Статутом та внутрiшнiми положеннями вiдповiдає вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства».
У товариствi можуть проводитися рiчнi та позачерговi загальнi збори. Рiчнi загальнi збори згiдно з п.9.2.1 ст.9 статуту товариства проводяться не пiзнiше 30 квiтня наступного за звiтним роком. Рiчнi загальнi збори акцiонерiв у звiтному перiодi проведенi за результатами дiяльностi 2013 року 14 березня 2014 року (протокол №1/2014).
Вiдповiдно до п.п.9.3.1 п.9.3 ст.9 статуту товариства, Наглядова рада є органом, що здiйснює захист прав акцiонерiв товариства i в межах компетенцiї визначеної статутом та Законом №514-VI, контролює та регулює дiяльнiсть виконавчого органу. Пiдпунктом 9.3.8 п.9.3 ст.9 Статуту товариства передбачено, що засiдання наглядової ради проводяться у мiру необхiдностi, але не рiдше одного разу на квартал. Протягом звiтного року регулярно проводилися засiдання наглядової ради, зокрема: 31.01.2014 року (протокол №1-2014), 06.03.2014 року (протокол №2), 29.09.2014 року (протокол №4).
Полiтика впровадження внутрiшнього контролю товариством не розроблена, внутрiшнiй аудит вiдсутнiй.
9.5. Iдентифiкацiї та оцiнки ризикiв суттєвого викривлення
Нами проведено оцiнку ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства у вiдповiдностi до МСА 240 «Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi». Нашою метою є отримання достатнiх та прийнятних аудиторських доказiв, що стосуються оцiнених ризикiв суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства, через розробку i застосування прийнятних дiй у вiдповiдь. Нами проведено iдентифiкацiю чинникiв ризику шахрайства, визначено умови, а також класи операцiй, залишкiв на рахунках, розкриття iнформацiї та тверджень, на якi вони можуть впливати та проведенi наступнi аудиторськi процедури (дiї):
- проведена вибiркова перевiрка первинних бухгалтерських документiв та iншої iнформацiї;
- здiйснена перевiрка iнвентаризацiйних вiдомостей акцiонерного товариства пiсля завершення iнвентаризацiї;
- проведенi пiдрахунки залишкiв на кiнець звiтного перiоду для мiнiмiзацiї ризику незалежного манiпулювання протягом перiоду мiж здiйсненням пiдрахункiв i кiнцем звiтного перiоду;
- проведена перевiрка операцiй з пов’язаними сторонами;
- виконанi процедури по дебiторськiй та кредиторський заборгованостi (акти звiрянь), тощо.
З огляду на вищевикладене вважаємо, що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки.
10. Аналiз показникiв фiнансового стану
Фiнансовий стан товариства характеризується наступними показниками:
Номер п/п Показник Нормативне значення 2013 рiк 2014 рiк
1 Коефiцiєнт покриття >1 16,801 41,000
2 Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi >0 (збiльшення) 1,487 22,243
3 Коефiцiєнт платоспроможностi (автономiї) >0,5 0,941 0,972
4 Коефiцiєнт фiнансування (фiнансового ризику) <1 (зменшення) 0,062 0,028
5 Коефiцiєнт маневреностi власного капiталу >0(збiльшення) 0,721 0,806
За пiдсумками операцiйної дiяльностi товариство в 2014 роцi отримало збиток в сумi 462 тис. грн., який в порiвнянi з 2013 роком збiльшився на 426 тис. грн. Однак, за рахунок проведення iнвестицiйної дiяльностi, а також вiдсутностi залучених позикових коштiв в цiлому показники фiнансового стану товариства вiдповiдають нормативним значенням i в порiвняннi з минулим роком дещо покращились.
Так, показники лiквiдностi вказують на здатнiсть товариства виплатити свої поточнi зобов’язання за рахунок наявних грошових коштiв та оборотних активiв.
Показники фiнансування та платоспроможностi (автономiї) вказують на незалежнiсть товариства вiд зовнiшнiх кредиторiв.
Розрахований коефiцiєнт маневреностi власного капiталу (0,806), вказує на те, що товариство може достатньо гнучко використовувати власний оборотний капiтал для здiйснення господарської дiяльностi. В цiлому фiнансовий стан товариства на звiтну дату стiйкий.
12. Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму
Приватне пiдприємство Аудиторська фiрма «Служба аудиту» здiйснює свою дiяльнiсть на пiдставi Свiдоцтва про внесення до Реєстру аудиторiв та аудиторських фiрм №1931, виданого Аудиторською палатою України 26.01.2001 року (рiшення №98) та продовжено рiшенням Аудиторської палати України вiд 23.12.2010 року №224/3 до 23.12.2015 року.
Рiшенням Аудиторської палати України вiд 27.01.2011 року № 227/4 аудиторську фiрму визнано такою, що пройшла зовнiшню перевiрку системи контролю якостi. Крiм цього, 29.11.2012 року АФ «Служба аудиту» включена Аудиторською палатою України до Перелiку аудиторських фiрм, якi вiдповiдають критерiям для проведення обов'язкового аудиту.
Iдентифiкацiйний код 25500146.
Мiсцезнаходження та фактичне мiсце розташування: 21036, м. Вiнниця, вул. Хмельницьке шосе, 13, офiс 103,104,105 тел./факс (0432) 66-10-09, 67-32-00;
e-mail: sl.audit@ukr.net
Аудитор-директор аудиторської фiрми, що пiдписує аудиторський висновок (звiт): Якимчук Вiра Iванiвна, сертифiкат аудитора серiя А №003365 виданий рiшенням Аудиторської палати України вiд 26 березня 1998 року №64 та продовжений рiшенням Аудиторської палати України вiд 23 лютого 2012 року №246/3 до 26 березня 2017 року.
12. Iнформацiя про договiр на проведення аудиту
Аудит фiнансової звiтностi ПАТ «Вищеольчедаївське» проведено вiдповiдно до договору №17-15 вiд 05.03.2015 року.
Перевiрку розпочато – 02.04.2015 року, закiнчено – 09.04.2015 року.
Дата складання аудиторського висновку (звiту) «09» квiтня 2015 року.
Директор-аудитор
аудиторської фiрми «Служба аудиту»
_______________ В. I. Якимчук
(сертифiкат аудитора серiя А №003365)
.
.
. |
|
Телефон: 
e-mail: