| |
Дата розміщення: 16.04.2016
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Аудиторська фiрма "Послуги аудиту» |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
32258060 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
21008, м.Вiнниця, вул.Корольова 118 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
3117, 26.12.2002 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
., ., ., . |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК
( звiт незалежного аудитора)
щодо фiнансової звiтностi публiчного акцiонерного товариства
«Вищеольчедаївське» станом на 31.12.2015 року.
ВIННИЦЯ – 2016 р.
Нацiональнiй комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку.
Керiвництву та акцiонерам публiчного акцiонерного
товариства «Вищеольчедаївське»
Основнi вiдомостi про акцiонерне товариство.
Повне найменування -- публiчне акцiонерне товариство «Вищеольчедаївське»
Код за ЄДРПОУ --00385520;
Органiзацiйно – правова форма - публiчне акцiонерне товариство;
Мiсцезнаходження -- 23441, Вiнницька область, Мурованокуриловецький район, с. Малий Обухiв, вул. Аграрна, 7 А, тел./факс 04356-3-64-42;
Дата державної реєстрацiї та номер запису в Єдиному державному реєстрi юридичних осiб та фiзичних осiб – пiдприємцiв: 11.01.1995 року, № 1 159 120 0000 000203;
Державну реєстрацiю змiн до установчих документiв (змiни до Статуту) проведено 09.04.2012 року, номер запису 11591050014000203;
Види дiяльностi за КВЕД - 2010:
01.11 вирощування зернових культур (крiм рису), бобових культур i насiння олiйних культур;
01.41 розведення великої рогатої худоби молочних порiд;
10.81 виробництво цукру;
77.31 надання в оренду сiльськогосподарських машин i устаткування;
Найменування банкiв, якi обслуговують емiтента за розрахунковими рахунками:
26005231593 в АТ «Райффайзен Банк Аваль» м. Київ , МФО 380805;
Перевiрка проведена шляхом вивчення фiнансової звiтностi , бухгалтерської та iншої
iнформацiї про дiяльнiсть товариства, порiвняння даних, балансової ув’язки розрахункiв
з метою проведення аналiзу роботи товариства.
Дана аудиторська перевiрка здiйснена вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту, зокрема: МСА 200 «Загальнi цiлi незалежного аудитора та проведення аудиту вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту», МСА 315 «Iдентифiкацiя та оцiнка ризикiв суттєвих викривлень через розумiння суб’єкта господарювання i його середовище », МСА 570 «Безперервнiсть », МСА 700 «Формування думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi», № 705 «Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора», № 706 «Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора» та Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв, затвердженого рiшенням Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 03 грудня 2013 року № 2826 та зареєстровано в Мiнiстерствi юстицiї України 24.12.2013 року за № 2180 / 24712 (зi змiнами та доповненнями).
Передумова для проведення аудиту – застосування управлiнським персоналом прийнятої концептуальної основи фiнансової звiтностi при складаннi фiнансової звiтностi та згода управлiнського персоналу i за потреби керiвних осiб, яких надiлено найвищими повноваженнями на умови проведення аудиту.
Ми провели аудиторську перевiрку фiнансових звiтiв ПАТ «Вищеольчедаївське», що включають Баланс (Звiт про фiнансовий стан) станом на 31 грудня 2015 року, Звiт про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд), Звiт про рух грошових коштiв, Звiт про власний капiтал, а також Примiтки до фiнансової звiтностi за 2015 рiк.
Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятнiсть облiкових оцiнок, зроблених управлiнським персоналом та загального представлення фiнансових звiтiв за звiтний 2015 рiк. Аудиторська перевiрка проведена згiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту, якi зобов’язують нас планувати i здiйснювати аудиторську перевiрку з метою одержання обґрунтованої впевненостi в тому, що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень. Аудит включає перевiрку шляхом тестування доказiв, якi пiдтверджують суми та розкриття iнформацiї у фiнансових звiтах. Аудиторська перевiрка включає також оцiнку застосованих принципiв бухгалтерського облiку й суттєвих попереднiх оцiнок, здiйснених управлiнським персоналом, а також оцiнку загального подання фiнансових звiтiв.
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу за фiнансовi звiти.
Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за складання i достовiрне подання фiнансової звiтностi вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ) та такий внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал визначає потрiбним для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки, не мiстить наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту та iншою iнформацiєю що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку разом з фiнансовою звiтнiстю, невiдповiдного використання управлiнським персоналом припущення про безперервнiсть дiяльностi емiтента цiнних паперiв на основi проведеного фiнансового аналiзу дiяльностi емiтента у вiдповiдностi з вимогами МСА №200 «Загальнi цiлi незалежного аудитора та проведення аудиту вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту».
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу охоплює:
- розробку, впровадження та застосування внутрiшнього контролю щодо пiдготовки та достовiрного представлення фiнансових звiтiв, якi не мiстять суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки;
- вибору та застосування вiдповiдних принципiв бухгалтерського облiку, облiкової полiтики;
- подання облiкових оцiнок, якi вiдповiдають обставинам;
Управлiнським персоналом застосовано прийняту концептуальну основу загального призначення фiнансової звiтностi достовiрного подання.
Вiдповiдальнiсть аудитора.
Нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо фiнансових звiтiв на пiдставi аудиторської перевiрки. Дана аудиторська перевiрка проводиться у вiдповiдностi до норм Закону України в новiй редакцiї «Про аудиторську дiяльнiсть» № 140-V вiд 14.09.2006р. та Мiжнародних стандартiв аудиту. Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання етичних вимог та вiдповiдного планування i виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi , що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень.
Опис обсягу аудиторської перевiрки.
В ходi даної перевiрки аудитор керувався законодавством України в галузi господарсь-
кої дiяльностi та оподаткування, встановленим порядком ведення бухгалтерського облiку i складання фiнансової звiтностi, Мiжнародними стандартами аудиту.
Аудит включає виконання аудиторських процедур для одержання аудиторських доказiв щодо сум та розкриття їх у фiнансових звiтах, також включає коректнiсть облiкових оцiнок управлiнським персоналом та загального представлення фiнансових звiтiв.
Бухгалтерський облiк на пiдприємствi ведеться по журнально – ордернiй системi
рахiвництва вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку та вимог Закону України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi» вiд 16.07.1999 року № 996-XIY та iнших нормативних документiв з питань органiзацiї бухгалтерського облiку.
Рiчна фiнансова звiтнiсть за 2015 рiк складена вiдповiдно до вимог Закону України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi» у нацiональнiй валютi України (гривня) i охоплює перiод з 01.01.2015 р. по 31.12.2015 р.
Перевiрка фiнансової звiтностi, поданих для проведення аудиторської перевiрки
бухгалтерських документiв та iншої iнформацiї щодо фiнансово – господарської дiяльностi публiчного акцiонерного товариства «Вищеольчедаївське», дає пiдстави стверджувати, що вони складенi вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi та iнших нормативних актiв, що дiють в Українi з питань бухгалтерського облiку i фiнансової звiтностi та прийнятої облiкової полiтики, реально i точно вiдображає його фiнансовий стан на дату складання звiтностi за 2015 рiк.
Ми вважаємо, що отриманi аудиторськi докази є достатньою та вiдповiдною основою для висловлення аудиторської думки.
Пiдстава для висловлення умовно – позитивної думки.
Станом на 31 грудня 2015 року, на балансi товариства рахується дебiторська заборгованiсть, в тому числi за строками непогашення бiльше одного року. Аудитор не спостерiгав за iнвентаризацiєю наявних запасiв товариства станом на 31 грудня 2015 року, оскiльки ця дата передувала датi укладення договору на проведення аудиторської перевiрки. Через характер облiкових запасiв товариства ми не мали змоги пiдтвердити кiлькiсть запасiв за допомогою iнших аудиторських процедур, тому висновок про достовiрнiсть та повноту звiтностi базується на проведенi альтернативних процедур, що дає пiдставi для висловлення умовно – позитивної думки.
Умовно – позитивна думка.
На думку аудитора, фiнансовi звiти справедливо та достовiрно вiдображають фiнансовий стан ПАТ «Вищеольчедаївське» станом на 31.12.2015р., а також результат фiнансової дiяльностi, рух грошових коштiв та звiт про власний капiтал. Фiнансова звiтнiсть складена вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку та вiдповiдає вимогам Законiв України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi», «Про цiннi папери i фондовий ринок», «Про акцiонернi товариства» та iнших нормативних актiв, що регулюють дiяльнiсть учасникiв фондового ринку. Ми провели аудиторську перевiрку згiдно з Мiжнародними стандартами аудиту № 700 «Формування думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi», № 705 «Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора», № 706 «Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора». Цi стандарти зобов’язують нас планувати i здiйснювати аудиторську перевiрку з метою одержання обґрунтованої впевненостi в тому, що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень. Аудит включає перевiрку шляхом тестування доказiв, якi пiдтверджують суми та розкриття iнформацiї у фiнансових звiтах.
Звiт щодо вимог iнших законодавчих та нормативних актiв.
Цей роздiл аудиторського висновку пiдготовлено вiдповiдно до Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв, затвердженого рiшенням Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 03 грудня 2013 року № 2826 та зареєстровано в Мiнiстерствi юстицiї України 24.12.2013 року за № 2180 / 24712 (зi змiнами та доповненнями).
Сукупнiсть принципiв, методiв i процедур, якi товариство використовувало для вiдображення в облiку господарських операцiй та складання фiнансової звiтностi, визначено облiковою полiтикою, встановленою в наказi №1 вiд 05.01.2014 року «Про облiкову полiтику ПАТ «Вищеольчедаївське» у 2015 роцi. Протягом звiтного року облiкова полiтика пiдприємства була незмiнною.
Облiкова полiтика пiдприємства будується з використанням принципiв бухгалтерського облiку i фiнансової звiтностi:
- автономнiсть;
- обачнiсть (обережнiсть);
- повне висвiтлення (вiдображення);
- послiдовнiсть;
- безперервнiсть;
- вiдповiднiсть нарахування доходiв i витрат;
- превалювання (перевага) сутностi над формою;
- iсторична (фактична собiвартiсть);
- єдиний грошовий вимiрник;
- перiодичнiсть;
Вiдповiдно до ст..10 Закону України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi» вiд 16.07.1999 року № 996-XIV з метою забезпечення достовiрностi даних бухгалтерського облiку та фiнансової звiтностi, товариством проведена рiчна iнвентаризацiя товарно – матерiальних цiнностей, основних засобiв, грошових коштiв згiдно з наказом № 19 вiд 30.09.2015 року. По результатах iнвентаризацiї нестач i втрат вiд псування матерiальних цiнностей не встановлено.
Наявнiсть суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв.
Пiд час виконання завдання ( згiдно з МСА 720 «Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть» ми здiйснили аудиторськi процедури щодо виявлення наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю. Ми не виявили фактiв суттєвої невiдповiдностi мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту та iншою iнформацiєю, що розкривається товариством i подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю.
Розкриття iнформацiї за видами активiв:
Основнi засоби
Основнi засоби товариства враховуються i вiдображаються у фiнансовiй звiтностi вiдповiдно до МСБО 16 «Основнi засоби». Основними засобами визначаються матерiальнi активи, очiкуваний термiн корисного використання яких бiльше одного року, первинна вартiсть яких визначена по вартостi бiльше 2500 грн, використовуються в процесi виробництва, надання послуг здачi в оренду iншим суб’єктам господарювання, також для здiйснення адмiнiстративних та соцiальних функцiй товариства.
Основнi засоби товариства облiковуються по об’єктах та класифiкуються по окремих класах.
ПАТ «Вищеольчедаївське» контролює активи у виглядi основних фондiв, первiсна вартiсть яких станом на дату балансу становить 2927 тис. грн.; сума зносу – 2426 тис. грн., залишкова вартiсть – 501 тис. грн.
Основнi засоби оцiненi в балансi по фактичним витратам (за собiвартiстю) з урахуванням накопиченого зносу, що вiдповiдає вимогам Мiжнародного стандарту бухгалтерського облiку 16 «Основнi засоби». Дооцiнка, уцiнка основних засобiв протягом звiтного перiоду не проводилась. На балансi товариства на звiтну дату облiковується iнвестицiйна нерухомiсть на суму 94 тис. грн.
Нематерiальнi активи
Станом на 31.12.2015 року на балансi товариства нематерiальнi активи вiдсутнi
Фiнансовi iнвестицiї.
Станом на 31.12.2015 року на балансi товариства не облiковуються фiнансовi iнвестицiї
Дебiторська заборгованiсть.
Дебiторська заборгованiсть - це договiрнi вимоги, пред’явленi покупцям i iншим особам на отримання грошових коштiв, товарiв або послуг. З метою фiнансової звiтностi дебiторська заборгованiсть класифiкується як поточна – отримання очiкується протягом поточного року або операцiйного циклу, та довгострокова, яка не може бути класифiкована як поточна.
Дебiторська заборгованiсть класифiкується як торгова дебiторська заборгованiсть, що виникла за реалiзованi в ходi здiйснення господарської дiяльностi товари, роботи та послуги i iнша дебiторська заборгованiсть. Визнання дебiторської заборгованостi здiйснюється по справедливiй вартостi активiв, виконаних робiт, наданих послуг.
Резерв сумнiвних боргiв у товариствi не створений
Дебiторська заборгованiсть визнана на пiдприємствi активом , тому що iснує ймовiр- нiсть отримання майбутнiх економiчних вигiд i її сума достовiрно визначена на дату балансу. Поточна дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги включена до пiдсумку балансу за чистою реалiзацiйною вартiстю i складає станом на 31.12.2015 року 506 тис. грн. Дебiторська заборгованiсть за виданими авансами складає 43 тис. грн., за розрахунками з бюджетом – 20 тис. грн., iнша поточна дебiторська заборгованiсть – 1017 тис. грн.
Запаси
Товарно – матерiальнi цiнностi ( сировина, основнi та допомiжнi матерiали, паливо, запаснi частини та iнше) для цiлей бухгалтерського облiку вiдображенi в балансi вiдповiдно до Мiжнародного стандарту бухгалтерського облiку 2 «Запаси» за фактичною собiвартiстю. Одиницею запасiв в бухгалтерському облiку є їх найменування.
Станом на 31.12.2015 р. сума запасiв становить 911 тис. грн., в тому числi: сировина та матерiали – 109 тис. грн. ; паливо – 60 тис. грн., незавершене виробництво – 722 тис. грн., будiвельнi матерiали – 2 тис. грн.., запаснi частини - 8 тис. грн. малоцiннi та швидкозношувальнi предмети – 10 тис. грн.. Переоцiнка, уцiнка запасiв протягом звiтного року не проводилась.
Придбанi запаси зарахованi на баланс пiдприємства за первiсною вартiстю, при цьому
запаси придбанi за плату зарахованi на баланс по собiвартостi придбання, вибуття запасiв проводиться за середньозважувальною собiвартостi.
Грошовi кошти
Грошовi кошти товариства включають грошовi кошти в банках, наявнi грошовi кошти в касах та їх еквiваленти не обмеженi у використанi.
Залишок грошових коштiв та їх еквiваленти в нацiональнiй валютi станом на дату складання фiнансової звiтностi становить 87 тис. грн.
Облiк касових операцiй здiйснюється вiдповiдно до «Положення про проведення касових операцiй у нацiональнiй валютi в Українi», затвердженого постановою Правлiння НБУ вiд 15.12.2004 року № 637 зi змiнами та доповненнями.
2. Розкриття iнформацiї про зобов`язаннями.
Облiк i визнання зобов’язань здiйснюється в товариствi вiдповiдно до МСБО 37.
На дату балансу достовiрно визначена оцiнка зобов’язань i iснує ймовiрнiсть зменшення економiчних вигiд у майбутньому внаслiдок їх погашення. Довгострокових зобов’язань не рахується. Поточнi зобов’язання вiдображенi в балансi за сумою погашення. Поточна кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги на дату балансу становить 0 тис. грн., за розрахунками з бюджетом – 41 тис. грн., з оплати працi – 13 тис. грн., зi страхування – 0 тис. грн., iншi поточнi зобов’язання – 0 тис. грн.
Розкриття iнформацiї про вiдповiднiсть розмiру Статутного капiталу установчим документам.
На дату перевiрки у вiдповiдностi до Статуту товариства заявлений Статутний капiтал становить – 81955 грн. 85 коп. i подiлений на 8 195 585 простих акцiй, номiнальною вартiстю – 0,01 грн. кожна. На протязi звiтного року змiни Статутного капiталу не проводились, додатковий випуск акцiй не здiйснювався.
Аналiтичний облiк Статутного капiталу ведеться на балансовому рахунку 40 «Статутний капiтал» за кожним акцiонером.
Сума резервного капiталу на дату балансу становить 21 тис. грн.
Формування та сплата Статутного капiталу.
Заявлений та повнiстю сплачений у встановленi законодавством термiни Cтатутний капiтал становить 81955 грн.85 коп. i подiлений на 8 195 585 простих акцiй, номiнальною вартiстю 0,01 грн. кожна, що становить 100% загального розмiру. Оплата проведена грошовими коштами, майновими та приватизацiйними сертифiкатами.
Стан корпоративного управлiння та внутрiшнього контролю.
Протягом звiтного року у вiдповiдностi до Статуту товариства функцiонувала така структура управлiння та системи внутрiшнього контролю товариства:
-- Загальнi збори товариства;
-- Наглядова рада;
-- Ревiзiйна комiсiя;
-- Директор;
Вищим органом товариства є загальнi збори акцiонерiв;
Права органам керiвництва надано у вiдповiдностi до вимог чинного законодавства України.
На нашу думку, стан корпоративного управлiння товариства в цiлому вiдповiдає вимогам закону України «Про акцiонернi товариства».
Виконання значних правочинiв.
Ми виконали аудиторську перевiрку дотримання товариством вимог закону України «Про акцiонернi товариства» щодо виконання у звiтному роцi значних правочинiв. За даними перевiрки, Наглядовою радою не приймались рiшення про вчинення товариством значних правочинiв.
Висловлення думки щодо спiвпрацi товариства з пов’язаними особами.
На запит аудитора щодо перелiку пов’язаних осiб, управлiнським персоналом повiдомлено, що протягом звiтного перiоду фiнансово – господарськi операцiї з пов’язаними особами товариство не здiйснювались.
Iдентифiкацiя i оцiнка аудитором ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства.
В результатi проведення iдентифiкацiї та виконання процедур оцiнки ризикiв, суттєвих викривлень у фiнансовiй звiтностi товариства за 2015 рiк, що можуть виникнути внаслiдок шахрайства, не встановлено (МСА 240 «Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства при аудитi фiнансової звiтностi»).
Наявнiсть суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв.
Пiд час виконання завдання ( згiдно з МСА 720 «Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть») ми здiйснили аудиторськi процедури щодо виявлення наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю. Ми не виявили фактiв суттєвої невiдповiдностi мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту та iншою iнформацiєю, що розкривається товариством i подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю.
Вiдповiднiсть вартостi чистих активiв вимогам чинного законодавства України.
Сума Статутного капiталу ПАТ «Вищеольчедаiвське» станом на 31.12.2015 року становить 82 тис. грн., сума вартостi чистих активiв бiльша i на дату балансу становить 3125 тис. грн., що вiдповiдає п.3 ст.155 Цивiльного кодексу України.
Розкриття iнформацiї щодо обсягу чистого прибутку.
Згiдно представленої фiнансової звiтностi за 2015 рiк:
-- чистий дохiд вiд реалiзацiї продукцiї ( товарiв, робiт, послуг) - 276 тис. грн;
-- собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг ) - 246 тис. грн;
-- валовий прибуток - 30 тис. грн;
-- iншi операцiйнi доходи 187 тис. грн.;
-- адмiнiстративнi витрати -- 312 тис. грн;
-- iншi операцiйнi витрати -- 263 тис. грн;
-- фiнансовi результати вiд операцiйної дiяльностi (збиток) -- 358 тис. грн;
-- iншi фiнансовi доходи -- 11 тис. грн.
-- фiнансовi результати до оподаткування ( збиток ) -- 347 тис. грн;
-- витрати з податку на прибуток -- 0 тис. грн.;
-- чистий фiнансовий результат ( збиток) -- 347 тис. грн;
Дохiд (виручка) вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) i iнших активiв досто-
вiрно визначена на пiдприємствi вiдповiдно до Мiжнародного стандарту бухгалтерського облiку 18 «Дохiд». Визначенi доходи вiд звичайної дiяльностi класифiкованi в бухгалтерському облiку за такими групами:
-- чистий дохiд вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг);
-- iншi операцiйнi доходи;
-- iншi фiнансовi доходи;
Дохiд для цiлей оподаткування , тобто загальна сума доходу пiдприємства вiд усiх видiв дiяльностi, отриманого протягом року у грошовiй або матерiальнiй формi визначена вiдповiдно до Податкового кодексу України.
По даних бухгалтерського облiку фiнансовий результат пiдприємства за 2015 рiк становить : збиток в сумi 347 тис. грн..
Розкриття iнформацiї про дiї, якi вiдбулися протягом звiтного року та можуть вплинути на фiнансово – господарський стан емiтента та призвести до значної змiни вартостi його цiнних паперiв, визначених частиною першою статтi 41 Закону України «Про цiннi папери та фондовий ринок».
Протягом звiтного року в товариствi не вiдбулися дiї, якi можуть вплинути на фiнансово-господарський стан емiтента та привести до значної змiни вартостi цiнних паперiв .
Власники, якi володiють 10% i бiльше акцiй:
1.ФГ «Вищеольчедаiвське (код за ЄДРПОУ – 35087682), кiлькiсть акцiй – 983899 шт., що складає 12.0052 % суми Статутного капiталу.
2) фiзична особа
Аналiз показникiв фiнансового стану
ПАТ «Вищеольчедаївське» станом на 31.12.2015 р.
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
№ п/п Показники Формула розрахунку ПОКАЗНИКИ Норматив
показника на 31.12.2014. на 31.12.15 р.
_____________________________________________________________________________
1. Коефiцiєнт ряд 1165 ф.1
абсолютної ------------------- 22,24 1,61 0,25 – 0,5
лiквiдностi ряд 1695 ф.1
Даний коефiцiєнт показує , яка частина поточних зобов’язань може бути погашена
негайно. Нормативне значення коефiцiєнта абсолютної лiквiдностi повинно бути не
меншим 0,25– 0,5, фактично-1,61, що свiдчить про спроможнiсть негайного погашення короткострокових зобов’язань.
2. Коефiцiєнт ряд 1195 ф.1
загальної ------------------- 41,0 47,85 1,0 – 2,0
лiквiдностi ряд 1695 ф.1
( коеф. покриття)
Коефiцiєнт покриття дає загальну оцiнку лiквiдностi активiв , показуючи скiльки
гривень поточних активiв товариства припадає на одну гривню поточних зобов'язань. Критичне значення коефiцiєнта покриття прийняте рiвним 1, фактично – 47,85 що свiдчить про можливiсть пiдприємства погашати поточнi зобов'язання.
3. Коефiцiєнт ряд 1495 ф.1
фiнансової ------------------ 0,972 0,983 0,25 – 0,5
стiйкостi ряд 1300 ф.1
Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi показує питому вагу власного капiталу в загальнiй
сумi засобiв, авансованих в його дiяльнiсть. Чим вище значення цього коефiцiєнта, тим
бiльш фiнансово стiйке, стабiльне i незалежне вiд кредиторiв пiдприємство.
4. Коефiцiєнт ряд 1595+ ряд 1695 ф.1
структури капiталу ----------------------------- 0,028 0,017 0,5 - 1,0
( фiнансування) ряд 1495 ф.1
Даний коефiцiєнт характеризує залежнiсть пiдприємства вiд залучення засобiв. Зменшення показника свiдчить про зменшення залежностi пiдприємства вiд iнвесторiв i кредиторiв, тобто про деяке посилення фiнансової стiйкостi.
Дана аудиторська перевiрка проведена незалежною аудиторською фiрмою «ПОСЛУГИ АУДИТУ» , яка здiйснює свою дiяльнiсть на пiдставi свiдоцтва про внесення до Реєстру суб'єктiв аудиторської дiяльностi № 3117 у вiдповiдностi до рiшення Аудиторської Палати України № 118 вiд 26 грудня 2002 р., термiн чинностi Свiдоцтва продовжено на пiдставi рiшення Аудиторської Палати України вiд 01.11.2012 року №260/3 до 01.11.2017 року., Свiдоцтва про вiдповiднiсть системи контролю якостi, видане на пiдставi рiшення АПУ вiд 19.12.2013 року № 286/4. Код ЄДРПОУ – 32258060.
Основнi вiдомостi про умови договору на проведення аудиту.
Перевiрка фiнансової звiтностi, поданих для аудиту бухгалтерських документiв та iншої iнформацiї, щодо фiнансово – господарської дiяльностi публiчного акцiонерного товариства «Вищеольчедаївське» проведено у вiдповiдностi до повноваження на її здiйснення згiдно з договором № 03/06-2016 вiд 04.03.2016 року.
Перевiрку розпочато 4 березня та закiнчено 11 березня 2016 року.
Даний аудиторський висновок складено у трьох примiрниках.
Аудиторський висновок складено вiдповiдно до вимог Законiв України «Про цiннi папери та фондовий ринок », «Про аудиторську дiяльнiсть», «Про акцiонернi товариства», Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг, а також рiшення Аудиторської палати України «Про порядок застосування в Українi Стандартiв аудиту та етики Мiжнародної федерацiї бухгалтерiв» з врахуванням вимог Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв, затвердженого рiшенням Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 03 грудня 2013 року № 2826 та зареєстровано в Мiнiстерствi юстицiї України 24.12.2013 року за № 2180 / 24712 (зi змiнами та доповненнями).
11 березня 2016 року
Директор – аудитор
АФ «ПОСЛУГИ АУДИТУ» О.I. ЛЯШЕНКО
.
.
. |
|
Телефон: 
e-mail: